《公司法》第四條規(guī)定：“公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利。”但是公司法對(duì)股東資格何時(shí)取得并沒(méi)有十分明確的規(guī)定 ，而司法實(shí)踐中涉及股東資格認(rèn)定的案件時(shí)有發(fā)生。
例如：甲為某有限責(zé)任公司的股東，經(jīng)該有限責(zé)任公司全體股東過(guò)半數(shù)通過(guò)，甲向乙轉(zhuǎn)讓了其持有的股權(quán)，甲乙雙方簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，且乙實(shí)際交付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。但公司尚未辦理變更登記即被吊銷(xiāo)了企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，此時(shí)股權(quán)受讓人乙是否能向甲主張撤銷(xiāo)或解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同？
該案件涉及到的有限責(zé)任公司股東資格的確認(rèn)問(wèn)題。
一、股東協(xié)議
股東資格的取得有兩種途徑；一是公司設(shè)立時(shí)出資，二是公司成立后受讓股份。出資協(xié)議或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，是出資人對(duì)出資或新老股東對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓達(dá)成意思一致，是出資人取得股東資格的實(shí)質(zhì)基礎(chǔ)。如果沒(méi)有這種協(xié)議的成立，則不可能存在股東資格的形成和取得。
但是我國(guó)公司法沒(méi)有規(guī)定協(xié)議為公司登記的事項(xiàng)。所以筆者認(rèn)為,考察股東資格的取得時(shí)，應(yīng)考察當(dāng)事人之間關(guān)于股份的意思表示。當(dāng)然簽署了股東協(xié)議，并不意味著股東資格立即取得，僅僅使股東資格取得有了實(shí)體法的基礎(chǔ)，股東資格的取得尚需經(jīng)過(guò)其他法定的程序。
二、公司章程記載
公司章程是公司內(nèi)部的自治性規(guī)定，合法成立的公司章程對(duì)公司、股東、董事、經(jīng)理均具有約束力。
股東資格的取得是否以該股東姓名或名稱(chēng)記載于公司章程為必要？在理論和司法實(shí)踐中爭(zhēng)議較大。筆者認(rèn)為，從公司章程的功能進(jìn)行考察，公司章程對(duì)于確定發(fā)起人股東資格有重要意義。但如果一般性地理解，將公司章程的記載是確定股東資格的前提無(wú)疑是錯(cuò)誤的。如股份有限公司的非發(fā)起人股東，是在股份有限公司設(shè)立過(guò)程中基于認(rèn)股行為而成為公司的股東，但章程不一定記載他們的姓名或名稱(chēng)，對(duì)股份有限公司非發(fā)起人股東資格而言，章程記載與否，并無(wú)法律意義。
因此，公司法公司章程的記載，對(duì)發(fā)起人股東資格的意義具有局限性，章程只是確定發(fā)起人股東資格的必要的形式要件之一，并非確定發(fā)起人股東資格的充分條件，更不能作為確定所有股東資格的必要形式或程序。
三、工商登記
司法實(shí)務(wù)中，多將工商登記作為確認(rèn)股東資格的必經(jīng)程序或以登記作為股東資格取得的標(biāo)準(zhǔn)。其依據(jù)為公司法和公司登記管理?xiàng)l例的規(guī)定，公司成立必須經(jīng)工商登記，公司股東姓名或名稱(chēng)及股東變更都應(yīng)經(jīng)工商登記。對(duì)于公司章程記載對(duì)股東資格意義的關(guān)系一樣，筆者認(rèn)為工商登記對(duì)股東資格的確認(rèn)并無(wú)一般性的意義。工商登記對(duì)股東資格的意義首先取決于股東姓名或名稱(chēng)是否屬于工商登記記載事項(xiàng)。
根據(jù)公司登記管理?xiàng)l例的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東姓名或名稱(chēng)屬于公司的登記事項(xiàng)，并且，有限責(zé)任公司股東發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。股份有限公司除發(fā)起人姓名或名稱(chēng)外，一般股東姓名或名稱(chēng)無(wú)須辦理工商登記。因此，工商登記只對(duì)有限責(zé)任公司股東資格和股份公司發(fā)起人股東資格的確認(rèn)具有意義。但此種意義，到底是設(shè)權(quán)性的，還是證權(quán)性的？法律并無(wú)明確規(guī)定。
筆者認(rèn)為，根據(jù)《民法通則》第三十七條規(guī)定的法人應(yīng)當(dāng)具備的條件為：“依法成立；有必要的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)；有自己的名稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所；能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任”，其中并沒(méi)有規(guī)定投資人姓名或名稱(chēng)作為取得法人資格的條件?！豆痉ā芬参匆?guī)定有限責(zé)任公司和股份有限公司設(shè)立條件中投資人姓名或名稱(chēng)作為設(shè)立公司的必備條件，只是要求這兩類(lèi)公司的股東的人數(shù)和出資符合法律的要求。根據(jù)這兩部法律的規(guī)定，應(yīng)認(rèn)為投資人的姓名或名稱(chēng)并非公司取得法人資格所必須明示的條件，這種登記事項(xiàng)并非設(shè)權(quán)性登記事項(xiàng)。
另外《公司登記管理?xiàng)l例》第三十一條規(guī)定，有限責(zé)任公司變更股東的應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。第六十三條規(guī)定，未辦理登記變更的法律責(zé)任為“責(zé)令限期辦理，逾期不辦理的處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款”。可見(jiàn)，條例規(guī)定了在股權(quán)轉(zhuǎn)讓等發(fā)生股東變化時(shí)，工商變更登記是公司的責(zé)任而不是股東的責(zé)任，而且，如果未及時(shí)變更登記可通過(guò)補(bǔ)辦來(lái)滿足工商登記機(jī)關(guān)的管理要求，沒(méi)有規(guī)定未進(jìn)行變更登記而導(dǎo)致股東變動(dòng)無(wú)效，即并不否認(rèn)新股東的股東權(quán)利。這種登記事項(xiàng)也非設(shè)權(quán)性登記事項(xiàng)。
綜上所述，公司登記事項(xiàng)中的公司股東的姓名或名稱(chēng)，并非設(shè)權(quán)性登記事項(xiàng)，而只能是宣示性登記事項(xiàng)，屬于對(duì)抗第三人的效力，股東資格的取得不能以工商登記為標(biāo)志。
四、繳納出資
有人認(rèn)為股東必須通過(guò)出資才能獲得股權(quán)，出資作為一種法定義務(wù)是股東獲得股權(quán)的必要前提。
然而根據(jù)公司法的規(guī)定，股東出資瑕疵包括沒(méi)有出資，均不必然否定股東資格。公司法規(guī)定出資瑕疵應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任為未按章程規(guī)定出資的股東應(yīng)當(dāng)對(duì)已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任，出資評(píng)估不實(shí)、虛假出資的股東應(yīng)當(dāng)對(duì)公司承擔(dān)差額補(bǔ)交責(zé)任，公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任；公司法規(guī)定的出資瑕疵的行政責(zé)任為，虛假出資、虛報(bào)注冊(cè)資本、抽逃出資的股東可由工商行政管理部門(mén)給予罰款、責(zé)令改正，對(duì)虛報(bào)注冊(cè)資本情節(jié)嚴(yán)重的可撤銷(xiāo)公司登記、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；公司法規(guī)定的刑事責(zé)任，虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃出資的股東可能構(gòu)成犯罪，依法追究刑事責(zé)任。但法律并未規(guī)定，股東出資瑕疵系否定股東資格的法定理由。
五、股權(quán)證明
這里股權(quán)證明特指有限責(zé)任公司的出資證明書(shū)和股份有限公司的股票。持有股權(quán)證明，是否就可認(rèn)定其具有股東資格？
公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書(shū)，出資證明書(shū)應(yīng)當(dāng)由公司蓋章。股份公司應(yīng)當(dāng)在登記成立后即向股東正式交付股票。出資證明書(shū)和股票的公司的股權(quán)證書(shū)，對(duì)于股權(quán)證書(shū)有何功能，法律并未明確規(guī)定。司法實(shí)踐中，出資證明書(shū)和股票并未被視為取得股東資格的充分證據(jù)。
七、結(jié)論
通過(guò)以上分析，公司法雖沒(méi)有對(duì)股東資格的取得作出明確規(guī)定，但我們?cè)趯?shí)務(wù)中，仍應(yīng)按公司法的相關(guān)規(guī)定，來(lái)總結(jié)出確定股東資格的規(guī)則。
股東資格來(lái)源于投資人的投資行為，包括公司設(shè)立過(guò)程中的出資行為和公司成立后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，出資行為應(yīng)為取得股東資格的實(shí)質(zhì)性證據(jù)，出資瑕疵可能導(dǎo)致公司資格被否定，但并不必然導(dǎo)致股東資格被否定。然而，股東資格可以憑借一系列的形式證據(jù)予以證明。這些形式證據(jù)主要為：股東協(xié)議、公司章程、工商登記、繳納出資、股權(quán)證明等。
認(rèn)定股東資格時(shí)，雖然基于股東意思表示而成立出資協(xié)議或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但協(xié)議成立后未實(shí)際履行出資義務(wù)，即出資瑕疵，如前所述并不必然導(dǎo)致股東資格被否定，所以考察股東資格的取得時(shí)雖然要考察這些實(shí)質(zhì)證據(jù)，但如前分析更應(yīng)重視形式證據(jù)。通過(guò)多方面證據(jù)分析來(lái)透視股東資格是否形成和取得。
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簡(jiǎn)析股東資格的認(rèn)定
